Что такое «должная осмотрительность»? | Простая бухгалтерия
Москва, м. Курская/Чкаловская, Подсосенский переулок, д.28, стр.2, второй этаж, левое крыло
+7 (495) 720-81-33 Обратный звонок
+7 (495) 720-81-33 Обратный звонок

Что такое «должная осмотрительность»?

10.08.2016

Это понятие подразумевает разумную осторожность при совершении сделки. Для того чтобы снизить риск налоговых претензий по налогу на прибыль (либо подтверждения расходов по УСН) и НДС, налогоплательщик может запросить у своего контрагента копии:

  • Учредительных документов.
  • Свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ.
  • Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
  • Лицензий или документов, подтверждающих членство в СРО (для организаций, работающих в сфере строительства или аудита).
  • Приказов, подтверждающих право руководителя подписывать документы.
  • Документов, подтверждающих факт того, что контрагент не был привлечен к налоговой или административной ответственности.

Контрагент обязан предоставить такую документацию по запросу. Также по своему усмотрению он может предъявить:

  • Копии бухгалтерской и налоговой отчетности.
  • Копии платежных поручений, подтверждающих оплату налогов в бюджет.
  • Справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
  • Копию паспорта генерального директора и иную личную информацию.

Стоит понимать, что подобные документы являются коммерческой тайной и клиент не вправе их требовать. Однако некоторые поставщики выдают их добровольно, для того чтобы укрепить доверительные партнерские отношения.

У клиента также есть возможность обезопасить свой бизнес, организовав хранение:

  • Переписки с контрагентом, которая велась до заключения официального договора. Это могут быть электронные письма, коммерческое предложение, в некоторых случаях история файлообменника и т. д.
  • Информации о том, каким образом данный контрагент был найден (например, распечатки из Интернета).
  • Сведений о контактных лицах контрагента, через которых велось сотрудничество.

Помимо этого, можно просмотреть и распечатать информацию о поставщике с сайта ИФНС www.nalog.ru.